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发布日期:2018-6-8 下午 09:17:39 浏览:1174

年6月30日第二批设备发货后,根据合同约定,业主应于8月31日前支付的款项未及时付款,出现应收账款逾期。截止2017年12月31日,印尼大河设计项目按合同约定到期未支付金额为1,080.00万美元;设备销售合同约定的收款金额与实际收款差异为3914.55万美元,合计4994.55万美元。二、上述情况的合理性和商业逻辑2017年业主因筹资进度延后,未及时支付合同款项,公司出于商业考量和实际已收款的情况继续对其发货和提供设计服务:(一)本项目为转底炉处理红土镍矿的示范工程,该项目的快速投产将给公司业务拓展带来积极影响。(二)截止报告期末,印尼大河项目累计确认收入119,381.74万元,累计回款72,939.57万元,占累计确认收入的61.10。而本项目的综合毛利率为67.78(收入免税)。(三)公司与印尼项目业主合作关系良好,具有信任基础,尽管出现逾期未支付合同款的情况,但逾期金额并不大,且有后续融资及支付计划。公司认为本项目具有商业推广价值,且风险可控,所以2017年下半年在对方出现合同款支付逾期的情况下继续选择与其合作,交付设备、提供设计服务。截止目前,业主已向公司提供了融资及付款计划,预计该项目应收账款可陆续收回。4.审计报告显示,印尼大河镍合金有限公司及大河投资股份有限公司未按照合同约定支付款项。请说明合同约定付款的具体期限,业主未支付款项的原因及你公司已采取及后续拟采取的措施。请说明你公司与印尼大河项目业主对账情况。回复:一、印尼大河项目约定的付款条款印尼大河设计项目合同约定的付款条件如下:a.初步设计完成,经甲方初步设计审查通过后,甲方向乙方支付合同总额的30(包含定金);b.完成主要建筑物(蓄热式转底炉车间等)的方案设计,经甲方审批通过后,甲方向乙方支付合同总额20;c.完成原料处理车间和原料准备车间的施工图设计后,甲方向乙方支付合同总金额10;d.完成配套的水处理设施、车间变电所施工图设计后,甲方向乙方支付合同总金额5;e.完成煤气站施工图设计后,甲方向乙方支付合同总金额5;f.完成蓄热式转底炉等主要结构图,经甲方审批通过后,甲方向乙方支付合同总金额的10;g.乙方提交工艺安装施工图,经甲方审批通过后,甲方向乙方支付合同总金额的5;h.乙方提交全部设计文件,经甲方审批通过后,甲方向乙方支付合同总金额的5;i.项目经甲方初验接受后付合同总金额的5。j.项目最终验收后付合同总金额的5。印尼大河设备销售项目根据合同约定,甲方(印尼大河镍合金有限公司)按照合同付款节点支付款项,乙方应在每个付款节点支付后十天内,向甲方开具不低于付款额度的形式发票。具体的支付条件如下:a.合同签订后,甲方向乙方支付一期工程设备价格的20,即usd41,028,000;b.甲方书面通知乙方启动二期设备订货后,甲方向乙方支付二期工程设备价格的20,即usd31,572,000;c.设备按批次报关,报关后两个月内,甲方按每批设备价格的20向乙方支付设备款;d.设备按批次fob交货后四个月内,甲方向乙方支付每批设备价格的20;e.设备按批次fob交货后六个月内,甲方向乙方支付每批设备价格的20;f.设备按批次fob交货后九个月内,甲方向乙方支付每批设备价格的10;g.设备按批次fob交货后十八个月内,甲方向乙方支付每批设备价格的10质保金。二、印尼大河项目应收账款逾期情况截止本回复函出具日,印尼大河设计项目按合同约定到期未支付金额为1,080.00万美元;设备销售合同约定的付款金额与实际付款差异为5568.33万美元(具体情况详见下表),合计印尼大河项目应收账款逾期总额为6648.33万美元。单位:万美元项

目fob交货日fob价累计应

支付款

项的比

例累计应支

付款项应支付时间应支付金

额实际付款

时间实际付款

金额差异预

款合同金额20,514.0020.004,102.802016年6月4,102.802017.1.11750.000.002017.3.133,352.802017年2月1,528.022017.3.161,528.020.002017年4月1,528.022017.3.171,528.020.002016.12.287,640.0870.005,348.062017年6月1,528.022017.6.21764.01764.012017年9月764.01764.012018年6月764.012017年8月627.20627.202017年10月627.20627.202017.6.233,136.0060.001,881.602017年12月627.20627.202018年3月313.60313.60设2018年12月313.60备2017年11月504.94504.94款2018年1月504.94504.942017.9.282,524.6920.00P4.942018年3月504.94504.942018年6月252.472019年3月252.472018年2月165.15165.152018年4月165.15165.152017.12.28825.76--2018年6月165.152018年9月82.582019年6月82.58小计14,126.547,734.6011,301.233,820.055,568.33合计11,837.4015,404.037,922.855,568.33

三、业主未按时支付的原因及后续拟采取的措施(一)未按时支付的原因因业主方筹资到位时间推迟,故未能按时支付项目款。(二)后续采取的措施截止本回复函出具日,公司已针对本项目的应收账款多次与业主方沟通和催收。目前,业主方已向公司提供了融资及付款计划。根据业主提供的融资及付款计划,业主将分批偿还前期设备欠款,拟于2018年9月30日前支付1,500万美金,12月31日前支付3,000万美金,其余应付款于2019年3月31日前支付完毕。四、公司与印尼大河项目业主对账情况。公司已向业主方发送询证函对上述应收账款予以确认,详见备查文件。5.请自查你公司在合同约定支付款项未按期获得清偿时,是否及时按照《股票上市规则》11.11.3条规定履行信息披露义务。回复:根据《股票上市规则》11.11.3第二条规定:发生重大债务、未清偿到期重大债务或者重大债权到期未获清偿时应当及时向本所报告并披露。经公司自查,基于印尼大河公司在商务实务中较为良好的合作关系,且业主方提供了融资和付款计划,公司认为该笔应收账款风险可控,因此未予公告。6.请说明在印尼大河项目业主未按合同约定付款的情况下,你公司未对与之相关的应收账款个别计提减值准备的理由及合理性。回复:公司与印尼项目业主合作关系良好,尽管出现逾期未支付合同款的情况,但逾期金额并不大。且业主方已向公司提供融资及付款计划,公司认为本项目应收账款风险可控,不存在应收账款不能回收的重大风险。进行单项减值测试后,公司认为印尼大河项目应收账款不存在减值,按照公司会计政策,计入账龄组合计提坏账准备。截止2017年12月31日,大河项目应收账款账龄在一年以内,按照5的比例计提坏账准备,具体情况如下表:单位:万元单位名称期末余额坏账准备余额印尼大河镍合金有限公司40,536.142,026.81大河投资股份有限公司7,056.94352.85合计47,593.072,379.65

综上,公司认为对印尼大河项目的应收账款按照账龄组合计提坏账准备是合理的,可不使用应收账款个别认定法计提减值准备。7.你公司5月1日投资者关系活动记录表显示,神雾集团5月1日召开的投资者调研电话会议中,对参与电话会议的投资者表示,关于你公司对印尼大河的应收账款,由于印尼大河“业主融资往后延,应该在18年三季度会陆陆续续收回,基本上大河项目在18年应收账款应该大部分都会收回”。上述表述与你公司审计报告形成保留意见的基础“未能获取业主履约能力改善的充分适当的审计证据”存在明显差异。请说明你公司作出上述表述的具体依据,有关业主融资的具体情况及预期,并向我部提交相关证明文件。请你公司自查上述事项是否符合《股票上市规则》第2.1、2.8条规定,你公司在与特定对象电话会议中透露上述信息是否违反公平信息披露原则。1、有关印尼大河业主融资计划及预期情况说明回复:截止本回复函出具日,业主方已向公司提供融资及付款计划,根据融资及付款计划的安排,业主将分批支付前期设备欠款:拟于2018年9月30日前支付1,500万美金,12月31日前支付3,000万美金,其余应付款于2019年3月31日前支付完毕。2、请你公司自查上述事项是否符合《股票上市规则》第2.1、2.8条规定,你公司在与特定对象电话会议中透露上述信息是否违反公平信息披露原则。回复:神雾集团与神雾节能、神雾环保于2018年5月1日召开投资者调研电话会议,我司于当天会议结束后及时发布投资者关系活动记录,并于2018年5月2日(星期一)开市前在巨潮资讯网披露,具体内容详见公司于2018年5月2日在巨潮资讯网上披露的《神雾节能股份有限公司投资者关系活动记录表》。根据《股票上市规则》2.1、2.8之规定,经公司自查,上述事项并未违反公平信息披露等原则。8.请会计师说明针对印尼大河所执行的各项实质性审计程序的具体情况。回复:详见年审会计师关于对神雾节能股份有限公司的年报问询函的专项说明(大信备字[2018]第1-00461号)。(三)有关持续经营能力的问题审计报告“与持续经营相关的重大不确定性”段落显示:截止年度报告出具日,公司部分银行债务及融资租赁债务出现逾期,职工薪酬不能按时支付,部分银行账户被冻结,应收账款69,753万元被质押给债权人,部分工程项目施工处于停滞状态。请你公司:1.详细说明上述持续经营能力重大不确定性事项的具体情况、发生时间及后续解决措施;回复:一、上述持续经营能力重大不确定事项发生的具体情况因控股股东神雾集团出现流动性困难,自2018年1月底开始公司部分由神雾集团提供担保的银行授信受到影响,公司融资业务受限,再加上部分重点项目回款不达预期,造成公司短期流动性紧张的局面,致使职工薪酬自2018年1月起不能按时支付;部分债务自2018年3月出现逾期。截止2017年度审计报告出具日,公司及控股子公司共有18个银行账户被冻结,被冻结金额合计47.43万元。因被查封账户涉及金额较小且非公司主要账户,上述账户冻结事项未对公司正常经营造成重大影响。截止本回复函出具日,公司不存在新增银行账户被冻结的情况。二、后续解决措施(一)补充增信。公司于2018年3月8日-3月20日将全资子公司江苏院应收账款69,753万元质押给4家银行,补充增信,取得谅解。(二)磋商延期。公司成立债务处理工作小组,对到期债务申请延期,目前已先后和各类债权人磋商解决方案并已取得积极进展。(三)加强应收账款催收。公司成立了应收账款催收小组,针对具体项目制定了催收计划,包括但不限于去电、去函、专人上门、法律诉讼等手段。至本回复函出具之日,已收回部分账款。(四)寻求战投股东帮助。随着控股股东首批战略投资人—上海图世的引入,公司已向其寻求财务帮助。后续战略投资者主要以大型国企、央企为主。随着实力股东的进入,公司的资金状况、业务环境将得到大幅改善,公司将抓住这个重大契机推进项目实施。5月上旬随着公司资金状况的陆续好转,公司已开始补发职工工资,预计到6月份职工薪酬可正常发放,并能解决信托逾期债务。2.自查在发生上述情况时是否按照《股票上市规则》第11.11.3、11.11.4条规定履行信息披露义务及理由。回复:截止本回复函出具之日,对照《股票交易规则》第11.11.3、11.11.4条规定,经公司自查:一、公司于2018年5月7日披露了《关于全资子公司金融机构债务逾期的公告》(公告编号:2018-052),因公司及江苏院出现流动性困难,致使江苏院部分信托借款未能如期偿还。截止本回复函出具日,上述信托逾

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