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发布日期:2018-6-8 下午 09:17:39 浏览:1168

2.576.5296.78

2、结合重大项目的工程进度和结算情况,请说明分季度财务指标大幅波动的原因,是否存在突击确认或跨期确认收入、结转成本费用等情形。回复:一、2017年第一季度营业收入中,印尼大河及广西景昇隆项目设计工作共确认收入11,761.95万元,设计收入占一季度收入比重达到78.19。历年来,江苏院设计毛利为75左右,故一季度总体毛利率水平较高。第二季度到第四季度,随着设计及海外设备销售等高毛利率业务占比逐渐下降,平均毛利率水平逐季度降低。二、2018年一季度,受春节长假及冬季季节性因素的影响,一季度是公司工程类业务的传统淡季。加之在“去杠杆”的宏观经济环境下,业主方项目融资进度迟滞,部分项目因资金原因进展放缓。同时公司控股股东神雾集团出现流动性紧张的困难,公司部分由神雾集团提供担保的融资受到影响,致使部分项目在完成前期投入、设备采购订货后不能按计划开展工程施工。公司2018年一季度在建项目处于停顿待工状态,业务收入主要由房租、专利收益等业务构成。综上所述,公司报告期内收入波动主要原因是重大项目的实施进度在各季度不均匀所致。同时,2018年一季度收入受多重不利因素的叠加影响,在建项目处于停顿待工状态,致使该季度收入大幅下降。公司收入均是依照各项目具体实施进度确认,不存在突击确认或跨期确认收入、结转成本费用等情形。3、请会计师结合对相关认定所做的审计工作,就上述事项发表意见。回复:会计师意见:经核查,我们认为,公司报告期内收入波动主要原因是重大项目的实施进度在各季度不均匀所致,同时,2018年一季度收入受公司流动性紧张的困难,在建项目陷入停滞状态,导致该季度收入大幅下降,公司报告期收入均是依照各项目具体实施进度确认。通过对公司2017年度收入、成本费用真实性及截止性进行检查,我们认为除印尼大河项目收入因审计范围受限(见印尼大河收入问题的回复)无法核实外,不存在突击确认或跨期确认收入、结转成本费用等情形。(二)你公司2017年整体毛利率为47.53,较2016年毛利率61.95减少了14.42,请说明毛利率发生大幅下降的原因。请列表说明分产品毛利率及分地区毛利率的变化情况。回复:一、公司2017年分产品毛利率及分地区毛利率情况说明单位:万元2017年2016年业务性质类别收入成本毛利率收入成本毛利率毛利率变动工程总承包63,164.6244,315.5729.84,230.0413,864.8823.945.90工程设计24,916.786,338.4874.56,635.474,405.5876.36-1.80其他业务形式201.2026.0787.049.045.7036.92P.12设备销售43,396.2218,322.5657.78I,660.5214,643.6070.51-12.73合计131,678.8269,002.6747.60?535.0732,919.7861.96-14.36

单位:万元2017年2016年地区类别收入成本毛利率收入成本毛利率毛利率变动境内76,054.6748,121.9036.73",723.5315,309.3732.634.10境外55,624.1520,880.7762.46c,811.5417,610.4072.40-9.94合计131,678.8269,002.6747.60?535.0732,919.7861.96-14.36

二、公司2017年整体毛利率下降的原因(一)印尼大河2017年度毛利较2016年度下降的原因分析印尼大河项目2016年出口设备多为转底炉核心自制设备,毛利率高于一般通用型设备,而2017年度印尼大河项目出口设备多为一般通用设备和钢结构设备等。(二)公司2017年整体毛利较2016年度下降的原因分析印尼大河项目设备销售在2016年总营业收入中占比为57.39,而本报告期内占比下降到30左右。报告期内,境内工程总承包工程收入占全年营业收入的70,pc部分因未享受税收优惠政策且建安工程毛利水平较低。因此,报告期内公司整体毛利水平较2016年度整体下降是受收入结构变化导致,属正常波动。(三)请说明营业成本构成中设备材料成本及分包成本的结构发生大幅变化的原因。回复:2017年度公司营业成本的构成及变动情况如下:单位:万元营业成本项目2016年营业成本2017年营业成本项目变动项目金额项目占比项目金额项目占比变动金额占比变动幅

度工资成本4,102.1612.465,873.418.511,771.25-3.95分包成本2,931.338.90&,953.0839.06$,021.7530.16设备材料成本24,417.2274.173,686.2248.829,269.00-25.35其它成本1,469.074.462,489.973.611,020.90-0.85合计32,919.78100.00i,002.67100.006,082.900.00

由上表可以看出,营业成本构成变动较大的项目主要为分包成本和设备材料成本。其中:一、2017年度分包成本占总营业成本的比例由2016年度的8.90上升到39.06。2016年度分包成本主要为金川一期总承包工程建安分包成本。而2017年除金川二期项目外新签订的广西景昇隆、山东尼克尔总承包工程均正常推进,相应发生了建安工程分包成本;二、设备材料成本占总营业成本的比例由2016年度的74.17下降到48.82,主要系2016年设备销售收入占全年营业收入的57.39,而2017年度占比仅为32.96。此外,2017年正在执行的总承包项目主要处于土建施工阶段,因此,2017年设备材料成本较2016年度有所下降。(四)你公司2017年末存货余额3.68亿元,主要由“建造合同形成的已完工未结算资产”构成,请说明你公司存货项目较2016年末大幅增长的原因、涉及的项目名称、具体金额及期后结转情况。回复:一、2017年末及2016年末存货余额的构成说明2017年末存货余额36,875.25万元,其中,未结算工程额34,945.49万元、原材料1,146.90万元、在产品782.86万元;2016年末存货余额2,089.66万元,其中,未结算工程额362.97万元、原材料1,092.12万元、在产品572.85万元、材料采购61.72万元。二、存货余额同比增长原因2017年末,公司存货项目较2016年末增加金额34,785.60万元。主要系未结算工程款增加了34,582.52万元。其中,广西景昇隆总包项目增加33,145.36万元;印尼大河设计项目增加1,755万元;中晋太行项目在2017年度转回355.1万元。广西景昇隆总包和印尼大河设计项目已完工未结算金额大幅增加,主要是随着项目的推进,项目完成的工作量也在逐渐增加,但因为未办理收款结算,也未取得业主的收款依据,所以不能转出未结算工程。造成存货中已完工未结算资产大幅增加。2017年末存货—未结算工程主要项目明细及期后结转情况如下表:单位:万元序号项目名称存货-未结

算工程

2016年末

余额存货-未结

算工程

2017年末

余额变动金额期后结转情况1广西景昇隆新材料科技有限公司50万吨

级/年高端合金新材料项目pc合同-33,145.3633,145.36未结转2年处理160万吨红土镍矿冶炼项目设计-1,755.001,755.00未结转3中晋太行矿业有限公司30万吨/年焦炉制

还原铁工程总承包合同(设计)355.11--355.11已结转4甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公

司金川弃渣综合利用一期工程-铜尾矿综

合利用项目pc总承包7.8614.676.81未结转5其他项目-30.4630.46未结转合计362.9734,945.4934,582.52

(五)请说明你公司期末应付票据的开立时间、支付对象、涉及项目。回复:报告期末,公司应付票据总金额18,075.37万元,共计676笔,涉及供应商60家;具体发生情况详见公司备查文件。(六)请说明其他流动资产“待转销项税”9,461万元、“出口退税款”1,926万元及其他流动负债“待转销项税”9,461万元的构成情况及确认依据。回复:一、待转销项税构成情况与确认依据(一)计入其他流动资产及其他流动负债的待转销项税9,461万元,为公司计提的已确认收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。具体情况详见“2017年末待转销项税构成明细表”。(二)根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)以及《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)的规定,建筑业涉及的增值税纳税义务发生时间主要是:1、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;2、先开具发票的,为开具发票的当天。根据2016年12月3日财政部发布的财会[2016]22号《关于印发》的规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“待转销项税额”明细科目。“待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示,同时,已确认收入但未与业主进行开票结算计提的待转销项税额借方余额,通过“其他流动资产”列报。2016年5月1日至财会[2016]22号文施行之间发生的交易,应按规定进行调整。计提待转销项税的会计分录为:(三)“应交税费——待转销项税额”期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”。公司经营工程承包业务,执行企业会计准则第15号--建造合同准则,按照完工百分比法确认收入,按照合同约定及收款向客户开具发票,故公司开具增值税发票时点与确认收入时点存在差异。(四)根据财政部发布的财会[2016]22号文要求,对于2016年5月1日至2017年12月31日确认收入未开具销售发票的部分计提待转销项税。2017年末待转销项税构成明细表单位:万元项目名称期末金额

(万元)待转销项税设备建安设计广西景昇隆新材料科技有限公司50万吨级/年高

端合金新材料项目5,104.453,611.041,493.410.00zbht1601金川弃渣综合利用二期工程-镍渣综

合利用项目epc总承包合同2,212.331,626.97527.7957.57山东尼克尔新材料科技有限公司年产50万吨高

端新材料项目1,240.47891.79348.680.00甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司金川

弃渣综合利用一期工程-铜尾矿综合利用项目pc

总承包313.30272.3436.064.89冷水江市泰和金属有限公司再生资源综合利用

项目炼钢产能置换易地(升级)改造项目311.16205.35104.441.37sjht163050万吨/年高端合金新材料项目198.310.000.00198.31sjht1620山东赤源环保技术有限公司中铝赤泥

资源化利用项目53.890.000.0053.89sjht1619新疆博力拓矿业有限责任公司100万

吨/年石灰项目11.090.000.0011.09全能量回收清洁环保型制焦工程(热回收焦炉)

工程设计和技术服务7.790.000.007.79南京宝色股份公司超限装备制造厂房项目《建筑

工程设计合同》补充协议5.090.000.005.09陕西龙门钢铁有限责任公司年产100万吨精品板

带项目工程设计2.720.000.002.72其

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